Con la esperanza de suministrar liquidez a las empresas en dificultades, el Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) se estableció en virtud de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica Coronavirus (Ley de Cuidados) para proporcionar a las empresas elegibles un préstamo para pagar gastos tales como: costo de nómina de hasta $ 100,000 por empleado; beneficios, incluyendo vacaciones y licencia parental, familiar, médica o por enfermedad; impuestos estatales y locales sobre compensación; servicios públicos; alquilar; intereses hipotecarios; e intereses sobre la deuda existente.

Un beneficio adicional del programa permite a las empresas recibir perdón por cualquier parte del endeudamiento de préstamos PPP que se utiliza para pagar los costos de nómina, intereses hipotecarios, alquileres y servicios públicos. Como se escribió originalmente, se podría obtener la condonación de los montos pagados dentro de las 8 semanas posteriores a la fecha de inicio del préstamo (el “período cubierto”). El 5 de junio, el presidente firmó una enmienda al PPP, titulada Ley de flexibilidad de protección de cheques de pago (PPFA), que permite a los prestatarios actuales la opción de extender el período cubierto para préstamos existentes de ocho a 24 semanas y estipula que el período cubierto para nuevos préstamos ahora es de 24 semanas.

Aunque el monto de la condonación del préstamo se ve afectado si una empresa reduce su número total de empleados a tiempo completo durante el período cubierto o sus salarios en más del 25 por ciento, la Ley de Cuidados establece específicamente que el monto de la condonación del préstamo está exento de impuestos federales impuestos a la renta. Además, como se escribió originalmente, el PPP estipuló que para obtener la condonación máxima del préstamo, al menos el 75 por ciento de los ingresos del préstamo del PPP debían utilizarse para gastos de nómina. El PPFA modificó esta disposición para ordenar que un prestatario debe gastar el 60 por ciento de los ingresos del préstamo PPP en costos de nómina para obtener la condonación del préstamo. Este cambio permite a los prestatarios dirigir más fondos a costos tales como alquiler, servicios públicos e intereses.

A las empresas se les permitió solicitar un préstamo bajo el PPP el 3 de abril de 2020. Como resultado de su popularidad, se aprobaron 4,470,116 préstamos, con un monto promedio de préstamo de $ 114,144, al 29 de mayo de 2020. Como empresas que participaron en el PPP alcanzan el vencimiento del período cubierto como se pretendía originalmente, deben contemplar algunos problemas.

Primero, la Ley de Cuidados requiere que un participante de PPP solicite a su prestamista la condonación del préstamo al final del período cubierto. La SBA, en consulta con el IRS, ha lanzado una solicitud de condonación de préstamos PPP junto con instrucciones. El formulario y las instrucciones proporcionan detalles sobre cómo solicitar y calcular el monto de la condonación de préstamos PPP.

En segundo lugar, el 30 de abril, el IRS emitió una guía propuesta (Aviso del IRS 2020-32) que establece que los contribuyentes no pueden deducir gastos en sus declaraciones de impuestos en la medida en que esas cantidades sean pagadas o reembolsadas por un préstamo PPP que luego se condona. Como se señaló, los gastos sujetos a perdón bajo el PPP incluyen los costos de nómina, intereses hipotecarios, alquileres y servicios públicos. Sin embargo, no incluyen intereses sobre las obligaciones de deuda no hipotecarias existentes. El producto de un préstamo PPP puede usarse para pagar este tipo de interés, pero no está sujeto a perdón.

La Ley de Cuidados, sin embargo, proporcionó cierta desgravación fiscal con respecto a esta situación. En 2017, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) redujo la cantidad que una entidad comercial puede deducir por gastos de intereses al 30 por ciento de su ingreso imponible ajustado (ATI). Antes de ese momento, la deducción de gastos por intereses no tenía restricciones significativas. La Ley de Cuidados aumenta el límite de la deducción de intereses comerciales del 30 por ciento de ATI al 50 por ciento de ATI para los años fiscales 2019 y 2020. Además de recibir una deducción de intereses mayor a la esperada para 2020, una empresa puede modificar su declaración de impuestos de 2019 para deducir intereses adicionales para recibir un reembolso de impuestos.

Debido a que puede haber sutilezas relacionadas con el momento y la naturaleza de los montos sujetos a perdón bajo el PPP y los impactos fiscales asociados, se recomienda encarecidamente que las empresas busquen asesoramiento profesional si han elegido participar en el programa.

Las opiniones expresadas aquí por los columnistas de Inc.com son propias, no las de Inc.com.

DEJA UNA RESPUESTA

Por favor ingrese su comentario!
Por favor ingrese su nombre aquí