El sábado 4 de julio de 2020, el presidente Trump firmó una nueva ley que extiende la solicitud para solicitar un préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) del 30 de junio al 8 de agosto. Esta extensión viene inmediatamente después de las nuevas Reglas Finales Intermedias (IFR) emitidas por Small Business Administration (SBA) el 22 de junio, aclarando algunos problemas e intentando hacer que la mayoría de los prestatarios puedan obtener una condonación completa de préstamos.

Además, el 6 de julio de 2020, la SBA y el Departamento del Tesoro publicaron la base de datos completa de todos los préstamos PPP emitidos hasta la fecha, aproximadamente 4.9 millones. Para préstamos superiores a $ 150,000, los datos incluyen el nombre de la compañía, la dirección, los códigos NAICS, la información demográfica, la fecha de emisión del préstamo, el número de empleados y el distrito del Congreso. Para préstamos de menos de $ 150,000, se omitieron el nombre y la dirección.

En un comunicado de prensa del 6 de julio emitido por la SBA, el Secretario del Tesoro Steven T. Mnuchin declaró: “El monto promedio del préstamo es de aproximadamente $ 100,000, lo que demuestra que el programa está sirviendo a las empresas más pequeñas”. Agregó que “la publicación de datos de préstamos de hoy alcanza el equilibrio apropiado para proporcionar transparencia al pueblo estadounidense, al tiempo que protege la información confidencial de nóminas e ingresos personales de pequeñas empresas, propietarios únicos y contratistas independientes”.

La divulgación de los datos llegó a instancias de muchos grupos y políticos que buscaban transparencia para el programa de préstamos de $ 650 mil millones creado bajo la Ley CARES. Hay preocupación entre algunos de que el programa está sujeto a fraudes y abusos generalizados, y quieren responsabilidad. Ya, muchas compañías que reciben cobertura negativa de la prensa y temen que las auditorías y las sanciones devuelvan $ 30 mil millones en fondos PPP, aunque podría decirse que los recibieron legítimamente bajo las pautas.

En el otro lado del debate, hay muchos grupos empresariales que desean ver un “puerto seguro” en el que todos los prestatarios que recibieron los préstamos, o al menos aquellos por debajo de cierto umbral, como $ 1 millón, recibirán una condonación del préstamo por partes del préstamo. usan de acuerdo con las regulaciones: 60% en la nómina y 40% en gastos como alquileres, pagos de hipotecas, servicios públicos y pagos de intereses sobre préstamos.

La publicación de los datos causó ansiedad instantánea entre los prestatarios, ya que los datos parecían incompletos. Después de revisar los datos, se informó que muchas compañías tenían ninguno o un empleado, a pesar de que los montos de sus préstamos superaban los $ 150,000, lo que indicaba que había muchos más empleados. Esto planteó preocupaciones de que los datos inexactos causarían auditorías o impactarían negativamente en una revisión. La realidad es que los datos reflejan el aporte de los prestamistas que trabajaban las 24 horas para emitir los préstamos lo más rápido posible y, según la Ley CARES, les dio a los prestatarios el beneficio de la duda de que los préstamos eran necesarios y que los empleados debían mantenerse en la nómina

Para la mayoría de los prestatarios, los datos inexactos no tendrán consecuencias. Las empresas con 10 empleados o menos, propietarios únicos o contratistas independientes no serán el objetivo de revisiones o auditorías severas, y si bien los prestatarios que recibieron más de $ 2 millones en fondos PPP tienen una probabilidad mucho mayor de auditoría, los objetivos reales consistirán en estafadores que mienten en documentos de préstamo.

Si bien el programa ha estado plagado de problemas, confusión y nuevas regulaciones que se publican casi semanalmente, la realidad es que ha tenido el efecto deseado de inyectar liquidez en la economía y mantener a los trabajadores en la nómina. Si bien quedan aproximadamente $ 130 mil millones en el programa, lo que requiere la extensión hasta el 8 de agosto, el gobierno federal avanzó a un ritmo y escala sin precedentes en este programa. Teniendo en cuenta que la SBA emite alrededor de 1,000 préstamos en un año típico, 4.9 millones de préstamos PPP en tres meses son recomendables.

El hecho de que los fondos permanezcan es el resultado de una desaceleración en las solicitudes, ya que a muchos prestatarios les preocupaba que las auditorías los dejaran con un préstamo que pensaban que se convertiría en una subvención, o peor aún, sanciones civiles o penales. Entonces, además de la extensión, la nueva guía del 22 de junio también estaba destinada a calmar las preocupaciones de muchas empresas y aumentar las aplicaciones.

Si bien queda por ver si la nueva guía aumentará las solicitudes de préstamos durante el próximo mes, la nueva guía y las futuras regulaciones seguramente generarán tantas preguntas como intentan responder. Estas son algunas de las preguntas más frecuentes sobre préstamos PPP y condonación:

1. ¿Cuándo puedo solicitar la condonación de préstamos PPP?

La pregunta más importante que surge sobre las nuevas reglas es si un prestatario tiene que optar por presentar la solicitud después de ocho semanas o si tiene que esperar 24 semanas, en otras palabras, “cualquiera de los dos”. La regla dejó en claro que un prestatario podría solicitar en cualquier momento entre ocho y 24 semanas, estableciendo lo siguiente:

Un prestatario puede presentar una solicitud de condonación de préstamo en cualquier momento en o antes de la fecha de vencimiento del préstamo, incluso antes del final del período cubierto, si el prestatario ha utilizado todos los ingresos del préstamo para los cuales el prestatario solicita la condonación.

La regla continúa explicando que los prestatarios que recibieron préstamos antes del 5 de junio pueden elegir ocho semanas como el período cubierto antes de solicitar el perdón, y los prestatarios tienen 10 meses a partir del final del período cubierto para solicitar el perdón.

Por supuesto, hay una advertencia a esta regla, que es que si un prestatario ha reducido los sueldos o salarios de los empleados en más del 25% permitido bajo PPP, debe aplicar esa reducción durante toda la duración del período del préstamo, ya sea ocho semanas o 24 semanas, y no a partir de la fecha en que solicitan el perdón. Aquí hay un ejemplo proporcionado en el IFR, que es complicado:

Un prestatario está usando un período cubierto de 24 semanas. Este prestatario redujo el salario semanal de un empleado a tiempo completo de $ 1,000 por semana durante el período de referencia a $ 700 por semana durante el período cubierto. El empleado continuó trabajando a tiempo completo durante el período cubierto, con un FTE de 1.0. En este caso, los primeros $ 250 (25% de $ 1,000) están exentos de la reducción de la condonación del préstamo. El prestatario que busca el perdón enumerará $ 1,200 como la reducción salarial / salarial por hora para ese empleado (la reducción semanal adicional de $ 50 multiplicada por 24 semanas). Si el prestatario solicita la condonación antes del final del período cubierto, debe contabilizar la reducción salarial para el período cubierto completo de 24 semanas (un total de $ 1,200).

Este escenario se puede minimizar o evitar por completo, al no reducir los salarios por encima del 25% y utilizar todos los fondos de APP antes de solicitar la condonación de préstamos. Recuerde, el PPPFA extiende el límite de tiempo para que los prestatarios vuelvan a contratar trabajadores hasta el 31 de diciembre de 2020. Por lo tanto, debería haber suficiente tiempo para volver a contratar y pagar a los trabajadores los salarios que les corresponden en función de los montos de las solicitudes de préstamos y recibir una condonación completa. Después de que se presente la solicitud de perdón, la empresa tendrá la libertad de tomar decisiones sobre el recuento y los salarios.

2. ¿Cuál es el proceso para solicitar la condonación de préstamos PPP?

Afortunadamente, uno de los nuevos cambios clave es un formulario de solicitud más fácil. El Formulario 3508 original era tan complicado que los dueños de negocios sin duda necesitarían un contador o abogado para descifrarlo. Ahora existe el Formulario 3508EZ, y los prestamistas también pueden producir su propio formulario de solicitud.

Una vez que se presente la solicitud, el prestamista tendrá 60 días para realizar una revisión de “buena fe”, solicitar información o documentación adicional y aprobar el perdón total o parcialmente. La revisión de “buena fe” se describe como mirar un informe de nómina de un proveedor externo, como ADP, junto con registros de pagos por gastos autorizados. Por lo tanto, la mayoría de los prestatarios deben recibir una condonación completa del préstamo mediante el uso de todos los fondos en la nómina y presentando un informe de nómina junto con los formularios de solicitud. Al igual que con la solicitud de préstamo en el front-end, la mayoría de los proveedores de nómina de terceros están creando informes específicamente para la condonación de préstamos PPP.

Una vez que el prestamista haya llevado a cabo su revisión, presentará la solicitud y la documentación a la SBA para su revisión. La SBA tendrá 90 días para realizar una revisión. Puede aprobar el perdón, solicitar más información o aprobar una parte del préstamo para el perdón. Si no aprueba la condonación total o parcial del préstamo, los prestatarios ahora tienen cinco años (en lugar de dos años) para pagar el préstamo al 1% de interés. Los prestatarios que recibieron el préstamo antes del 5 de junio de 2020 tendrán que negociar el plazo de cinco años con su prestamista.

3. ¿Cuál es la cantidad máxima que los propietarios-operadores, trabajadores independientes y contratistas independientes pueden haber perdonado en su préstamo PPP?

La guía anterior, por razones difíciles de determinar, limitaba la cantidad de perdón a $ 15,385 para propietarios únicos, propietarios de empleados y contratistas independientes. Para aquellos que usan $ 100,000 de salario para calcular el monto del préstamo, habrían recibido $ 20,833, dejando una brecha de aproximadamente $ 5,000 para usar en gastos autorizados. Para muchos en esta categoría, trabajar desde casa o con gastos mínimos dejó abierta la posibilidad de que una parte del préstamo no se perdone. Las nuevas reglas cambian el límite del perdón recibido por los trabajadores independientes a $ 20,833. Ahora, con un horizonte temporal de 24 semanas, estos prestatarios pueden simplemente ejecutar suficientes nóminas para gastar completamente estos fondos y recibir el perdón total.

4. ¿Debo seguir preocupado por una auditoría de mi préstamo PPP?

La nueva guía no proporcionó ningún puerto seguro específico para una auditoría. La SBA ya proporciona un puerto seguro, por lo que los préstamos de menos de $ 2 millones se considerarán realizados de buena fe en función de la incertidumbre económica, por lo que no habrá muchas razones para auditar estos préstamos. Con los cierres obligatorios del gobierno, los casos en curso de COVID-19 y una reapertura inestable de la economía, la incertidumbre económica permanece para todas las empresas.

La principal preocupación con las auditorías de préstamos de más de $ 2 millones seguirá siendo el tema de la prueba de “crédito en otro lugar” y la liquidez del prestatario. A diferencia de los préstamos tradicionales de la SBA, los dueños de negocios no tenían que documentar la falta de crédito en otro lugar, y solo certificar si no tenían acceso suficiente al crédito. En este punto, parece que, a falta de fondos de riesgo disponibles o acceso a los mercados públicos de capital en virtud de una cotización en bolsa, la mayoría de las compañías auditadas probablemente podrán reclamar razonablemente la falta de crédito adecuado en otros lugares, incluso con líneas tradicionales de crédito.

5. ¿Qué puedo esperar a continuación para aliviar las restricciones a los préstamos PPP?

El problema principal que aún permanece en el programa es sobre los impuestos. Los préstamos PPP crean consecuencias fiscales adversas, principalmente que los gastos, incluidos los impuestos federales sobre la nómina pagados por el empleador con fondos PPP, no son deducibles. Por lo tanto, si bien los fondos PPP que están perdonados no están sujetos a impuestos, las empresas perderán estas deducciones.

Los grupos empresariales están presionando furiosamente para hacer cambios a PPP, especialmente en el tema del impuesto sobre la nómina, en lo que se llama legislación de la Fase 4. La nueva ley también podría ofrecer nuevos fondos destinados a ciertas características demográficas o permitir a las empresas un segundo préstamo PPP. Las negociaciones para la nueva ley están en marcha y deberían concluir antes del receso del Congreso en agosto.

Conclusión

La extensión del programa PPP hasta el 8 de agosto y las nuevas directrices deberían incentivar a más empresas a solicitar préstamos. A pesar de la confusión, el programa funciona en gran medida según lo diseñado, que es proporcionar a las pequeñas empresas fondos adicionales para capear la tormenta de coronavirus. Si bien la perspectiva de una auditoría sigue siendo muy real, es probable que haya más regulaciones por venir que, con suerte, expliquen y definan cómo se ve para que las empresas tengan la certeza que necesitan.

Mientras tanto, con los casos de COVID-19 surgiendo en muchas partes del país, las empresas pueden enfrentarse a una nueva ola de cierres totales o parciales. Esa perspectiva probablemente logrará dos cosas: una, eliminar el tema de “incertidumbre económica” de la discusión; y dos, conducen a un nuevo paquete robusto de estímulo económico.

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