La pandemia de Covid-19 ha causado consecuencias financieras sin precedentes. La Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica de Coronavirus (Ley CARES) tenía la intención de mitigar algunas de las dificultades económicas resultantes. Una disposición clave de la Ley CARES hace que sea más fácil para las personas retirar fondos de los planes de jubilación, como una cuenta de jubilación 401 (k) o individual (IRA) para acceder al capital necesario. Los cambios eliminan temporalmente la multa fiscal en ciertos retiros anticipados de los planes de jubilación, relajan las reglas relacionadas con el pago del impuesto federal sobre la renta resultante y facilitan la obtención de préstamos de este tipo de cuentas.

En general, el monto retirado de una cuenta IRA o 401 (k) está sujeto al impuesto federal sobre la renta con el monto resultante adeudado en el año de la distribución. Además, una distribución antes de los 59½ años de edad está sujeta tanto al impuesto federal sobre la renta como a una multa fiscal adicional del 10%. Hay algunas excepciones a la multa del 10%, como usar $ 10,000 en una IRA para comprar una primera casa o usar fondos en una IRA para pagar la prima del seguro médico mientras está desempleado, pero las excepciones son muy limitadas. La Ley CARES permite a los participantes elegibles tomar distribuciones anticipadas de hasta $ 100,000 de los planes de jubilación durante 2020 sin pagar la multa del 10% e independientemente de la edad.

La Ley CARES también ofrece una mayor flexibilidad con respecto al pago del impuesto federal sobre la renta asociado. Aunque un participante puede optar por que se imponga una distribución del plan elegible gravada en 2020, también puede optar por incluir esta cantidad en sus ingresos proporcionalmente durante tres años. La Ley CARES además permite que un destinatario devuelva la totalidad o una parte de una distribución sujeta a impuestos a un plan de jubilación dentro de los tres años para evitar cualquier impuesto, creando efectivamente un préstamo del plan. Por lo general, este período de redeposición es de solo 60 días. Además, la Ley CARES suspende el requisito obligatorio de retención de impuestos del 20% que normalmente se aplica a algunas distribuciones de planes de jubilación anticipada.

Para obtener las distribuciones de los planes de jubilación asociados a la desgravación fiscal, el participante, su cónyuge o dependientes deben haber sido diagnosticados con Covid-19. Alternativamente, un individuo también es elegible si experimentó consecuencias financieras adversas derivadas de Covid-19, tales como: cuarentena, permiso de trabajo, despido, reducción de horas de trabajo, pérdida de trabajo debido a la falta de cuidado infantil o el cierre o reducción de horas de un negocio que poseían u operaban.

La Ley CARES también mejoró las disposiciones de préstamos relacionadas con los planes de jubilación en el lugar de trabajo. Normalmente, los propietarios de cuentas de jubilación como un plan 401 (k), 403 (b) o 457 pueden pedir prestado el menor de $ 50,000 o el 50% del saldo del plan adquirido. En general, este tipo de préstamos no están sujetos a impuestos. Aunque no se requiere que un empleador lo permita, la mayoría sí. Estos préstamos se pueden usar para cualquier propósito. La Ley CARES aumenta este límite de préstamo al menor del 100% del saldo del plan adquirido o $ 100,000 y además establece que el período normal de reembolso de cinco años para este tipo de préstamos no comenzará hasta 2021, dando a los prestatarios tiempo adicional para el reembolso. Sin embargo, el préstamo acumulará intereses en 2020. Además, si una persona pierde su trabajo después de que un préstamo es tomado, debe pagarlo antes de la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para su último año de empleo a fin de evitar todo el saldo impago ser imponible

Finalmente, debe tenerse en cuenta que la Ley CARES elimina la necesidad de tomar una distribución mínima requerida de todos los planes de jubilación durante 2020. Normalmente, las personas mayores de 70½ (para aquellos nacidos antes del 1 de julio de 1949) o 72 (para aquellos nacidos después del 1 de julio de 1949) o los titulares de cuentas de jubilación heredadas, sin importar su edad, deben retirar un monto mínimo cada año según lo calculado según las normas y reglamentos del IRS. Este requisito ha sido suspendido para 2020.

Debido a las complejidades de la ley fiscal asociadas con cualquier distribución o préstamo de planes de jubilación, se recomienda encarecidamente que una persona busque asesoramiento profesional antes de tomar uno.

Las opiniones expresadas aquí por los columnistas de Inc.com son propias, no las de Inc.com.

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