En una rara exhibición de bipartidismo, el 5 de junio de 2020, el presidente Trump promulgó la Ley de flexibilidad del programa de protección de cheques (PPPFA) en un intento por abordar muchas preocupaciones expresadas por la comunidad de pequeñas empresas en torno al Programa de protección de cheques (PPP) dirigido a proporcionando alivio COVID-19.

El 27 de mayo de 2020, la Cámara aprobó el PPPFA por 417-1 y el Senado lo aprobó por unanimidad el 3 de junio. La nueva ley aborda los siguientes defectos en el programa original de PPP creado bajo la Ley CARES:

1. PPPFA cambia el monto del préstamo necesario para la nómina al 60%

La mayor queja en torno al programa de préstamos PPP fue que requería que las empresas gastaran el 75% del préstamo en la nómina. Para aquellas empresas cerradas debido a COVID-19, esto significaba desempeñar el papel de oficina de desempleo, pagando a sus trabajadores para que se queden en casa y no trabajen. El PPPFA reduce el monto del préstamo necesario para gastar en nómina del 75% al ​​60%, aumentando así la cantidad de fondos disponibles para otros gastos del 25% al ​​40%.

Si bien este nuevo desglose fue inferior al 50-50 que dividieron los grupos empresariales divididos, sigue siendo una mejora. Sin embargo, la ley no cambia la lista de gastos elegibles para el perdón. Todavía incluye alquileres, pagos de hipotecas, servicios públicos e intereses sobre préstamos. Nuevamente, esto es una restricción para las empresas que necesitan fondos para inventario, equipo de protección personal, gastos relacionados con el trabajo remoto y otras necesidades. Los grupos empresariales continuarán presionando para ampliar los gastos elegibles.

2. PPPFA extiende el período de tiempo para usar fondos de 8 a 24 semanas

El segundo problema más importante en torno a PPP fue que requería que las empresas gastaran los fondos en el período de ocho semanas a partir de la fecha en que se recibieron los fondos. Para un negocio cerrado por mandato del gobierno, esto equivalía a gastar fondos cuando, quizás, conservarlos estaba en orden. Los dueños de negocios clamaron por tener la flexibilidad de gastar el préstamo después de la reapertura, especialmente en la nómina cuando los trabajadores regresaron al trabajo y no estaban inactivos.

El PPPFA arregló esto extendiendo el período de tiempo para gastar los préstamos a 24 semanas. Si bien las empresas aún deberán gastar el dinero en nómina y gastos autorizados, ahora tienen hasta el final de 2020 para hacerlo. Presumiblemente, esto hará que recibir una condonación completa del préstamo sea más probable ya que el monto del préstamo se basó en un mes de la nómina de 2019 multiplicado por 2.5, lo que equivale a aproximadamente 10 semanas. Las empresas ahora deberían tener la flexibilidad de gastar los fondos de PPP cuando lo deseen durante el resto del año. Y, otra advertencia positiva: el PPPFA tampoco exige que las empresas esperen 24 semanas para solicitar el perdón y, si lo prefieren, pueden hacerlo después de ocho semanas.

3. PPPFA retrasa una fecha límite del 30 de junio para volver a contratar trabajadores al 31 de diciembre de 2020

Las pequeñas empresas no estaban de acuerdo con el requisito de PPP de que todos los trabajadores debían ser recontratados antes del 30 de junio de 2020, para que sus salarios contaran para el perdón. Muchas empresas estaban preocupadas de que podrían no estar abiertas, o ciertamente no estar a plena capacidad para esta fecha, y una vez más, se les exigiría que paguen a los empleados por no trabajar. Según la nueva ley, las empresas ahora tienen hasta el 31 de diciembre de 2020 para volver a contratar trabajadores para que sus salarios cuenten para el perdón.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que la ley no cambió la forma en que se calculan los salarios para el perdón. El cálculo de la nómina utilizado en la solicitud de préstamo aún se aplica al monto perdonable. Por lo tanto, la compensación de los empleados elegibles para el perdón todavía tiene un límite de $ 100,000, y hasta que reciban más orientación, los propietarios y contratistas del empleador todavía tienen un límite de $ 15,385. Sin embargo, presumiblemente con la nueva ley, tener seis meses adicionales de gastos elegibles para la condonación compensará cualquier brecha y garantizará el 100% de la condonación del préstamo.

4. PPPFA facilita los requisitos de recontratación

Como la intención de PPP era mantener el mismo número de empleados en la nómina que se usó para calcular el préstamo, requirió que una empresa volviera a contratar el mismo número de empleados a tiempo completo o equivalentes a tiempo completo antes del 30 de junio de 2020. El La única excepción a esta regla era si un empleador podía documentar por escrito un intento de volver a contratar a un empleado que rechazó esta oferta.

La nueva ley hace dos cambios significativos a estos requisitos. Primero, extiende la fecha de recontratación al 31 de diciembre de 2020, y segundo, agrega excepciones adicionales para un recuento reducido. La ley establece que una empresa aún puede recibir perdón por los montos de nómina si:

  • No puede volver a contratar a una persona que era un empleado del destinatario elegible el 15 de febrero de 2020 o antes;
  • Puede demostrar una incapacidad para contratar empleados igualmente calificados el 31 de diciembre de 2020 o antes; o
  • Es capaz de demostrar una incapacidad para volver al mismo nivel de actividad comercial en el que operaba antes del 15 de febrero de 2020.

Aún no está claro cómo “demostrar la incapacidad de volver a contratar empleados calificados de manera similar” o cuál sería la norma “para demostrar la incapacidad de volver a los niveles anteriores de actividad comercial”, pero es de esperar que se elabore una guía próxima. La buena noticia parece ser que incluso con un recuento reducido basado en estas excepciones, si el 60% del préstamo todavía se usa en la nómina durante el resto de 2020, será perdonado. Ciertamente, una empresa deberá documentar por escrito lo más exhaustivamente posible sus esfuerzos para volver a contratar empleados hasta el 31 de diciembre de 2020.

5. PPPFA extiende el plazo de reembolso de 2 años a 5

La nueva ley también facilita los plazos de reembolso en caso de que los préstamos o partes de ellos no sean perdonados. Una empresa ahora tendrá cinco años al 1% de interés para pagar el préstamo. Además, el primer pago se diferirá durante seis meses después de que la SBA tome una determinación sobre el perdón. Dado que según las regulaciones actuales, su banco tiene 60 días para tomar una determinación de condonación y la SBA tiene 90 días adicionales, esto significa que podría tener hasta mayo de 2021 para hacer el primer pago del préstamo.

Además, el PPPFA también permite a los prestatarios aprovechar la disposición de la Ley CARES que permite el aplazamiento de los impuestos de nómina del empleador para el Seguro Social. Anteriormente, PPP no permitía el aplazamiento de estos impuestos sobre la parte perdonable del préstamo.

Las pautas del Tesoro aún prevén auditorías de préstamos de la SBA

Si bien esta nueva ley ciertamente aborda muchas inquietudes y debería aliviar los requisitos para la condonación total de los préstamos PPP, no es una solución completa. Es decir, no aborda los problemas relacionados con las auditorías de préstamos de la SBA como se describe en las “Reglas finales provisionales” del Departamento del Tesoro sobre préstamos PPP emitidos a fines del 22 de mayo.

De acuerdo con las preguntas frecuentes sobre préstamos PPP, la SBA podría auditar cualquier préstamo a su discreción para determinar si “el prestatario puede no ser elegible para un préstamo PPP, o puede no ser elegible para recibir el monto del préstamo o el monto de condonación del préstamo reclamado por el prestatario”. Esto incluye préstamos de menos de $ 2 millones, que tienen un “puerto seguro” sobre la cuestión de si la incertidumbre económica hizo necesario el préstamo.

Entonces, a pesar de los cambios en PPP, la SBA aún puede ver cómo una empresa calculó el monto original del préstamo y revisar si tenía “acceso al crédito en otro lugar” al determinar si todo o una parte del préstamo debe ser perdonado. Todas las empresas, especialmente aquellas con préstamos superiores a $ 2 millones, deben prepararse para explicar por qué los fondos eran financieramente necesarios en la fecha de la solicitud.

Esto se reduce a la cuestión de la liquidez. ¿Tenía una empresa grandes reservas de efectivo o líneas de crédito que podría haber aprovechado para mantenerse a flote durante el cierre? Si es así, la SBA puede determinar que el prestatario no era elegible para el préstamo PPP. Si bien los prestatarios no deberían preocuparse por las sanciones penales si se toma tal determinación, salvo el fraude absoluto, se les podría exigir que reembolsen el préstamo en su totalidad.

Sigue siendo dudoso que la SBA realice muchas auditorías de préstamos PPP, ya que se han repartido casi 4,5 millones, y simplemente no tiene la capacidad de revisar muchos. Dicho esto, la documentación exhaustiva de la salud financiera de la empresa en el momento de la solicitud del préstamo y el seguimiento detallado de cómo se gasta el préstamo evitarán cualquier problema en el futuro. Es importante tener en cuenta que la responsabilidad de calcular con precisión el monto del préstamo y el monto de la condonación recae en el prestatario.

Conclusión

En general, el PPPFA es una victoria para las pequeñas empresas. La ley aliviará muchas de las cargas que recaen sobre las empresas que recibieron préstamos PPP, y para muchas que aún pueden solicitarlas. También es positivo que los políticos de ambos lados del pasillo escucharon a los propietarios de pequeñas empresas y tomaron medidas rápidas y decisivas, anteponiendo a sus electores a disputas partidistas.

Sin embargo, todavía quedan muchas preguntas sin responder y se necesitan soluciones, por lo que se producirán más regulaciones con más cambios en el programa PPP con seguridad.

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